Как привлечь бухгалтера к уголовной ответственности

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций: расчеты наличными средствами с другими организациями сверх установленных ограничений, неполное оприходование в кассу наличности, накопление денежных средств в кассе сверх установленных ограничений. Как ни странно звучит, но ответственность здесь несут, кроме кассира с которым заключен договор материальной ответственности , еще и должностные лица. Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговой инспекции при ведении деятельности без постановки на учет. Нарушение срока предоставления в налоговую инспекцию информации об открытии или закрытии счета в банке. Необходимо подавать сведения о текущих расчетных счетах либо других банковских счетах, которые в рамках договора с банком и на которые зачисляются и расходуются денежные средства фирмы. Арбитражные суды, как правило, не требуют подачи сведений о ссудных, транзитных, валютных и депозитных счетах.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: За что и как могут посадить главного бухгалтера?

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:

(звонок бесплатный)

Содержание:

• Права, обязанности и ответственность главного бухгалтера в 2019 году
• Ответственность бухгалтера в законодательстве и жизни
• За что и как могут наказать бухгалтера
• Зоны ответственности директора и главбуха
• Ответственность главного бухгалтера с 2019 года
• Ответственность бухгалтера в законодательстве и жизни

Права, обязанности и ответственность главного бухгалтера в 2019 году

Главное Документы Эксперты. Практические советы на всякий случай Во всяком случае, нашим бухгалтерам - женщинам серьезным - так кажется. Цель нашей статьи - убедить их не бояться призраков, а потратить эмоции на более реальные обстоятельства.

Мы провели серьезное исследование, обращались ко многим источникам и выяснили, что бухгалтера наказывают лишь в исключительных случаях. Да и наказания чаще всего бывают сравнительно мягкими. Такие выводы можно сделать из информации, полученной от юристов, чиновников, оперативников и судей. Некоторые полученные от них данные по понятным причинам нас попросили считать неофициальными.

Но, разумеется, за все эти сведения можно поручиться. Официальный же разговор состоялся с заместителем начальника Управления по налоговым преступлениям ГУВД Московской области полковником милиции Алексеем Евгеньевичем Ильиным. Мы приведем наиболее яркие и значимые высказывания Алексея Евгеньевича и обсудим их.

Когда придется поволноваться Прежде всего берегите нервы. И учтите, что возбудить дело за неуплату налогов имеют право только специалисты из Управления по налоговым преступлениям, а также сотрудники отделов по налоговым преступлениям ОНП. Получив сведения о возможном налоговом преступлении, сотрудники ОНП проводят свою проверку, в ходе которой просматривают отчетность компании и допрашивают персонал подробно о том, как вообще компания попадает в поле зрения правоохранительных органов и как они проводят проверки, - на с.

Внимание: первое, что стремятся доказать органы, - факт нарушения налогового законодательства. Это как банальное сокрытие доходов, которые просто не отражены в документах, так и незаконные механизмы занижения налогов.

И, скорее всего, это им удастся: если нет серьезных подозрений, из ОНП в организацию не приходят. Установив нарушения, проверяющие примут решение о возбуждении дела. Однако совсем необязательно дело вообще дойдет до суда. А если это случится, есть множество способов снять с себя ответственность. И даже неопровержимые доказательства, свидетельствующие против бухгалтера, скорее всего, не вызовут сурового наказания.

Далее мы расскажем об этом подробнее. Обойтись бы без суда! Как развалить дело Не собраны доказательства, отсутствуют какие-то документы или люди И следователь понимает, что в суд, собственно, отправлять нечего. Нет состава преступления.

Проще говоря, дело развалилось. Комментирует Алексей Ильин, заместитель начальника Управления по налоговым преступлениям ГУВД Московской области, полковник милиции: - Около 40 процентов возбужденных уголовных дел прекращаются до суда по гл. Это все решает следователь, прокуратура. Зачастую на самой первой стадии уголовного дела. Почему так происходит? Вот как объясняет эту статистику Вадим Зарипов, эксперт по налогам юридической компании "Пепеляев, Гольцблат и партнеры: - Нередко уголовное преследование прекращается потому, что правоохранительные органы возбуждают дело наудачу, точнее, "на испуг" руководителей, не располагая достаточными уликами.

В других случаях следователи не могут собрать достаточно доказательств или имеющиеся в деле доказательства признаются недопустимыми.

Эту точку зрения подтверждают и рядовые сотрудники органов. Им необходимо выявить, что налоги не платятся умышленно. И не просто выявить, а доказать это. Нам привели даже конкретные примеры.

В одном случае компании выставили требование на уплату налога и даже приостановили деятельность по счетам. Но фирма все равно через третьих лиц продолжала проводить какие-то суммы. Вот оно - нарушение. Но директор упорно утверждал, что выдает зарплату.

А по гражданскому законодательству эти платежи для него должны быть первоочередными. В результате доказать умышленное уклонение от уплаты налогов у органов так и не получилось. Другая ситуация, которую сотрудники ОНП называют типичной. Директор подставной, но доказать это не могут. Следователь начинает задавать ему вопросы: чем занимается ваша организация, какие у нее обороты?

Человек молчит, не знает, отнекивается и, наконец, просит обратиться к главбуху. Но бухгалтер тут же заявляет, что за все отвечает директор. Круг замыкается, дело разваливается. Еще дело может быть прекращено, если "упала" сумма. Допустим, дело пришло из инспекции. Но налогоплательщик обратился в арбитраж, там признали его в чем-то правым, и сумма "недоимки" уменьшилась. Поводов для уголовного дела уже нет. Следовательно, нужно время, чтобы фирма успела отсудить хотя бы часть суммы у налоговой инспекции.

Как это сделать? Приостановить дело можно еще во время следствия. Самый простой способ - обвиняемый ложится в больницу, причем лучше в другом городе. А в это время организация может благополучно выиграть спор с налоговиками. Осторожно: деятельное раскаяние Осторожность вообще главный принцип общения со следственными органами.

Так, сотрудники ОНП сами предлагают прекратить дело, если руководство фирмы раскается, причем "деятельно". При этом они ссылаются на ст. Эти нормы предполагают, что компания выплатит недоимку, поможет следствию и за это ее признают невиновной. В этом нас убеждал и Алексей Ильин, заместитель начальника Управления по налоговым преступлениям ГУВД Московской области, полковник милиции: - Иногда виновный полностью возмещает ущерб, раскаивается, оказывает содействие следствию.

Тогда дело может быть прекращено по ст. В результате дело опять-таки прекращается. Неофициальные источники обрисовывают ситуацию более откровенно, что делает ее не менее фантастической.

Таким образом, директор деятельно раскаивается. Органы же якобы не находят или теряют компрометирующие документы. По словам работников ОНП, все остаются довольны: руководитель отделался "копейками" и находится на свободе, оперативникам ставится галочка о проделанной работе, деньги в бюджет поступили.

Пусть не вся сумма, но лучше, чем ничего. Вопрос же в том, стоит ли предприятию доверять подобным обещаниям? Действительно, возможно ли остаться невиновными, если сами признались в нарушениях, пусть и выплатили долг? И в этих сомнениях нас поддерживают правозащитники. Вот рекомендации Вадима Зарипова, эксперта по налогам юридической компании "Пепеляев, Гольцблат и партнеры": - Мы советуем руководству организаций не спешить признавать свою вину. Дело в том, что еще в декабре г. Правда, осталась другая норма общего характера - о деятельном раскаянии.

Но применительно к налогам ею практически невозможно воспользоваться. Начнем с того, что она требует добровольно явиться с повинной еще до того, как налоговая милиция узнала о противоправных действиях, а также "перестать быть общественно опасным"! Но даже при этом следователь или суд могут принять решение об освобождении, а могут и не принять, то есть никакой гарантии "раскаявшемуся" государство не дает. Кстати, даже правоохранительные органы признают, что, если дело на деятельно раскаявшегося гражданина прекращается, обвинение не аннулируется.

То есть человек все равно получает статус судимого со всеми вытекающими отсюда неприятными последствиями: сложно получить визу, не устроиться на государственную службу, трудно заполучить зарубежных партнеров.

Вообще, пока мы готовили этот материал, юристы нас неоднократно предупреждали: в суд за неуплату налогов попадает только тот, кто сам сознается в преступлении. Да и оперативники признают, что им проще работать с фирмой, где работают люди не слишком грамотные, - на них проще давить.

Например, на допросе руководитель паникует и говорит: мол, мы с главбухом посоветовались и решили Конечно, органы не упустят шанса ухватиться за подобное признание. Что же, каждый делает свое дело. Наша же задача - посмотреть, как можно защитить интересы бухгалтера, если дело возбуждено и развалить его не удается. Как могут наказать, или Почему во всем виноват директор Уголовное дело, как известно, заводят не на компанию, а на физическое лицо.

Кого именно обвинят, решается в ходе проверки. Выбор у оперативников невелик: руководитель и главбух. Вот какие данные, в свою очередь, привел Алексей Ильин, заместитель начальника Управления по налоговым преступлениям ГУВД Московской области, полковник милиции: - В целом, если говорить о статистике по Московской области, бухгалтер привлекается к уголовной ответственности в 20 процентах случаев один, в 15 процентах - "по группе" вместе с руководителем, в остальных случаях ответственность ложится только на директора.

Впрочем, есть еще один вариант - компания зарегистрирована по документам на подставное лицо - обычно малоимущего, бродягу. Если следствие докажет, кто фактически руководил фирмой, то этот человек и понесет уголовную ответственность. По данным статистики Вот какие статистические данные озвучивает Министерство внутренних дел РФ.

Из всех начатых уголовных налоговых дел до суда доходят только 5 процентов. И лишь 1 процент обвиняемых несет ответственность. При этом 80 процентов наказаний приходится на руководителя.

Бухгалтера наравне с директором привлекают в 15 процентах случаев.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:

(звонок бесплатный)

Ответственность бухгалтера в законодательстве и жизни

В данной статье мы предлагаем вам рассмотреть какие меры ответственности могут быть применены к бухгалтеру. Итак, перед законом может ответить не только фирма, но и ее должностные лица, в частности, бухгалтер. Бухгалтер может быть привлечен к дисциплинарной, материальной, административной и уголовной ответственности.

Ни в налоговом, ни в бухгалтерском законодательстве не определены четкие границы ответственности генерального директора и главного бухгалтера. Рассмотрим, за какие правонарушения в отношении этих лиц может быть применена дисциплинарная, материальная, административная и уголовная ответственность и как быть главбуху, несогласному с учетными решениями руководителя. На практике ответственность генерального директора и главного бухгалтера определяется исходя из должностных обязанностей и полномочий этих лиц, а также выполняемых ими организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций. При этом следует ориентироваться на внутренние документы организации: трудовые договоры, должностные инструкции и т. В общем случае дисциплинарная ответственность налагается на руководителя и главного бухгалтера на общих основаниях с остальными работниками, то есть за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей, возложенных на них трудовым договором.

За что и как могут наказать бухгалтера

Ответственность главного бухгалтера таблица штрафов. Воспользуйтесь рекомендациями Роструда и проверьте кадровые документы. Основной задачей главного бухгалтера можно назвать ведение бухучета в компании. Это следует из статьи 7 Федерального закона от А вот обязанности главбуха следует искать в квалифицированном справочнике Минтруда утв. К примеру, среди них можно выделить:. Должностная инструкция главного бухгалтера. Принято считать, что главбух в ответе за все, что происходит в компании.

Зоны ответственности директора и главбуха

Согласно ст. В частности, основанием для последнего может стать п. Право выбора меры дисциплинарного взыскания принадлежит нанимателю. Напомним, что ст.

Бухгалтер является одной из самых востребованных профессий и, соответственно, хорошо оплачиваемой. Бухгалтерия тесно связана с законом. Бухгалтер несет ответственность за бухгалтерский учет и налоговый, следит за правильностью выплат зарплат и финансовыми отношениями с контрагентами, берет на себя ответственность кадровика и т. В результате такого количества разносторонней работы можно не только воспользоваться положением и совершать махинации с бумагами для большего заработка денег, но и просто ошибиться.

Ответственность главного бухгалтера с 2019 года

Главный бухгалтер — это второе должностное лицо в компании после руководителя. Главбух влияет на многие финансовые процессы фирмы, отвечает за законность всех хозяйственных операций и способен стать для вашего бизнеса как развивающим, так и тормозящим фактором. А ещё он может создать для фирмы серьёзные проблемы или, напротив, устранить существующие.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Можно ли избежать привлечения к субсидиарной ответственности?

В связи со сложностью и важностью своей работы бухгалтер постоянно рискует. Его может наказать руководитель, налоговая, контрагенты компании. У них для этого есть целый набор инструментов. Это виды ответственности, к которой можно привлечь главбуха: дисциплинарная, материальная, налоговая, административная, гражданско-правовая и даже уголовная. Поэтому мы решили разобраться, какие именно угрозы существуют для бухгалтера, и показать на примерах, как их можно избежать.

Ответственность бухгалтера в законодательстве и жизни

Попробуйте еще раз. Мы скоро вам напишем. Редакция: editorial incrussia. Реклама: advertising incrussia. Череда резонансных уголовных дел в отношении врачей, художественных руководителей, журналистов, бухгалтеров и директоров компаний — свидетельство того, что от тюрьмы и от сумы не стоит зарекаться никому. Но для некоторых сотрудников риски особенно высоки. Адвокат Павел Астахов рассказывает, кому в компании грозит самая большая опасность и как от нее уберечься. Что это значит?

Виды ответственности главбуха Материальная ответственность Ответственность перед внешними кредиторами Административная и уголовная ответственность Если в вашей компании новый главбух Вывод. Главный бухгалтер — одна из ключевых должностей в компании. От его профессионализма во многом зависит состояние финансов, а значит — и бизнеса в целом. Что делать в таком случае и каков срок ответственности главного бухгалтера после увольнения — рассмотрим в этой статье. Главный бухгалтер, допустивший ошибку или сознательно нарушивший закон, может быть привлечен к следующим видам ответственности:.

За что отвечает главный бухгалтер? Из самого названия должности вытекает, что в первую очередь — за бухучет. А учет неразрывно связан с расчетом налогов и других обязательных платежей. Однако не все так просто.

В процессе осуществления хозяйственной деятельности руководство компании может принимать опасные решения и осуществлять операции с риском получить негативные налоговые и иные последствия. Причем отвечать за такие действия придется в том числе и главному бухгалтеру. На примерах сложившейся судебной практики рассмотрим: как и за какие преступления бухгалтер несет уголовную ответственность.

Главное Документы Эксперты. Практические советы на всякий случай Во всяком случае, нашим бухгалтерам - женщинам серьезным - так кажется. Цель нашей статьи - убедить их не бояться призраков, а потратить эмоции на более реальные обстоятельства. Мы провели серьезное исследование, обращались ко многим источникам и выяснили, что бухгалтера наказывают лишь в исключительных случаях.

Уголовная ответственность главного бухгалтера с года ужесточилась. Теперь сотрудник предприятия также отвечает по нескольким статьям законодательства. Это подсказывает, что ему следует надлежащим образом выполнять собственные обязанности, связанные со своевременной подачей документов в налоговую инспекцию и правильному составлению всей необходимой документации. Долгое время привлечение бухгалтера оставалось невозможным. Максимально, с чем ему приходилось сталкиваться — это штраф в 3 тысячи рублей из-за несвоевременной подачи налоговой декларации. Пусть руководители часто старались доказать виновность своих сотрудников, переносить на них ответственность никто не позволял.

Екатеринбург, пер. Отдельный, д. Уголовное дело на главного бухгалтера — вопрос далеко не простой. Трудовая деятельность главного бухгалтера по большей части определяется решениями и приказами руководства.