Основное средство куплено в кредит при есхн
(звонок бесплатный)
Покупка в кредит: отражаем в учете. Бухгалтерский учет. В целях бухгалтерского учета покупку ОС за счет заемных средств и на условиях товарного кредита можно разделить на две отдельные операции:. С первой операцией все очень просто: активы, приобретенные за кредитные средства или по договору товарного кредита, предприятие-покупатель отражает как обычную покупку. То есть зачисляет их на баланс по первоначальной стоимости и отражает на соответствующих счетах учета ОС. Единственный нюанс: с момента передачи товара, проданного в кредит, и до получения оплаты поставщику принадлежит право залога на них ч.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Автокредит: мифы и уловки банков.(Интересные видео от РДМ-Импорт )Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!
ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ(звонок бесплатный)
Содержание:
Покупаем основные средства в кредит
Д анный материал был использован при разработке подсистемы расчета единого сельскохозяйственного налога в рамках иинформационной системы АдептИС: Бухгалтерский и оперативный учёт для сельскохозяйственных организаций для "1С: Бухгалтерия 7. Отражаются ли полученные субсидии в доходах при исчислении сельхозналога?
Cогласно п. При определении объекта налогообложения организациями не учитываются доходы, предусмотренные ст. В соответствии с п. К ним относятся целевые поступления из бюджета бюджетополучателям и целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от других организаций и или физических лиц и использованные указанными получателями по назначению.
На основании ст. Таким образом, полученные организацией субсидии не учитываются при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу. При этом обращаем внимание на то, что налогоплательщики - получатели целевых поступлений обязаны вести отдельный учет доходов расходов , полученных произведенных в рамках целевых поступлений п. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики А. Возможно ли единовременное списание балансовой стоимости молодняка крупного рогатого скота счет 11 по состоянию на Стоимость основных средств, приобретенных до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, в зависимости от срока их полезного использования учитывается в течение определенного периода - от одного до десяти лет п.
Классификацией основных средств, включаемых в амортизируемые группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от Конкретный срок полезного использования скота, в том числе и относящегося к молочному стаду, определяется налогоплательщиком самостоятельно. В связи с изложенным, при переводе молодняка в дойное стадо до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога расходы по его приобретению выращиванию учитываются в течение трех лет в следующем порядке:.
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от В то же время следует отметить, что расходы по приобретению скота, относящегося к молочному стаду, путем перевода из молодняка, осуществленные после перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, при определении налоговой базы по этому налогу не учитываются. Учитываются ли в расходах при исчислении сельхозналога корма, электроэнергия, другие материалы, оплаченные за счет субсидии?
Как было сказано выше, налогоплательщики, получающие целевые субсидии из бюджета, являются бюджетополучателями и не учитывают суммы субсидий при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу. Соответственно, расходы, осуществленные организациями-бюджетополучателями за счет целевых субсидий, также не учитываются в целях налогообложения. В связи с этим рекомендуем предприятиям учитывать в расходах для исчисления ЕСХН все оплаченные расходы как собственными средствами, так и полученными субсидиями; но в то же время полученные субсидии также включать в доход.
В результате изменения налоговой базы не произойдет. Судите сами: Вы включили полученные субсидии в доход, а расходы, произведенные за счет субсидий в уменьшение налогооблагаемой базы по ЕСХН. ООО занимается выращиванием сельскохозяйственных культур и животноводством, в связи с чем уплачивает единый сельскохозяйственный налог в соответствии с гл. В г. ООО приобрело столовую, площадь обслуживания которой - до кв.
При этом столовая обслуживает только своих работников с оплатой обедов в счет их заработной платы. Согласно пп. При этом форма расчетов за услуги не имеет значения. Поэтому деятельность столовой по отпуску обедов собственным работникам организации в счет их заработной платы подлежит переводу на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
По этой причине после приобретения столовой ООО утратило право на применение специального режима налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога. В соответствии с Федеральным законом от Для подтверждения обоснованности применения ЕСХН в текущем году организация должна была определить долю дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную ею из сельскохозяйственного сырья собственного производства, в общем доходе от реализации товаров работ, услуг.
Каким образом следовало определить сумму общего дохода от реализации товаров работ, услуг - по данным бухгалтерского или налогового учета? Какие виды доходов следовало включать в сумму общего дохода от реализации товаров работ, услуг , если имелись следующие виды доходов:.
Пунктом 4 ст. Данные налогоплательщики не уплачивают пеней и штрафов за несвоевременную уплату налогов и авансовых платежей по налогам. При этом налогоплательщики обязаны вести учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы единого сельскохозяйственного налога, на основании данных бухгалтерского учета с учетом положений гл.
Согласно п. Указанные доходы определяются соответственно исходя из положений ст. Статьей Кодекса определено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары работы, услуги или имущественные права, выраженные в денежной и или натуральной формах. Таким образом, в общий доход от реализации товаров работ, услуг организации следует включить следующие виды доходов: выручку от реализации кирпича, зданий, излишков материалов, выручку за выполненные работы, оказанные услуги, доход в виде арендной платы от систематической сдачи нежилых помещений, земельного участка и иного имущества в аренду, доход в виде уплачиваемой арендаторами компенсации расходов по оплате коммунальных услуг, предусмотренной сверх суммы арендной платы, доход от реализации имущественных прав.
Для целей налогообложения реализация организацией животных коров основного стада на мясо в живом весе включается в сумму доходов от реализации произведенной налогоплательщиками сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства.
Сельскохозяйственная организация занимается разведением крупного рогатого скота, производством молока, выращиванием картофеля и кормовых культур. Правомерно ли указание налоговой инспекции на то, что организация не вправе применять ЕСХН, так как осуществляет только производство сельскохозяйственной продукции, но не осуществляет ее переработку? В целях применения гл. При этом сельскохозяйственные товаропроизводители имеют право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация или индивидуальный предприниматель подают заявление о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога, в общем доходе от реализации товаров работ, услуг таких организаций или индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и или выращенной ими рыбы, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и или выращенной ими рыбы, составляет не менее 70 процентов п.
Вышеназванные нормы не содержат условия обязательного осуществления сельскохозяйственными товаропроизводителями последующей переработки произведенной ими сельскохозяйственной продукции и или выращенной рыбы для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Таким образом, организации, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, но не осуществляющие ее последующую переработку, при условии что в общем доходе от реализации товаров работ, услуг доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и или выращенной ими рыбы, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и или выращенной ими рыбы, составляет не менее 70 процентов, вправе перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке и на условиях, установленных гл.
Заместитель Министра финансов Российской Федерации С. Как определяется остаточная стоимость - по данным бухгалтерского или налогового учета при определении данных для списания на расходы приобретенных основных средств в соответствии с п. При определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу указанные расходы учитываются не единовременно, а в течение определенного периода времени: от одного года по основным средствам со сроком полезного использования до трех лет включительно, до десяти лет по основным средствам со сроком полезного использования свыше 15 лет.
Срок полезного использования устанавливается налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от В случае реализации передачи указанных основных средств до истечения трех лет с момента их приобретения по основным средствам со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет налогоплательщики обязаны пересчитать налоговую базу за весь период с момента приобретения до момента реализации передачи с учетом положений гл.
Следовательно, при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу учитывается остаточная стоимость основных средств, приобретенных до перехода на уплату указанного налога, определенная в соответствии с положениями ст. Учитывается ли в расходах продукция собственного производства, используемая в качестве материалов корма, удобрения, семена , если она оприходована, передана в производство, но не использована на конец месяца?
Подпунктом 5 п. При этом обращаем внимание на то, что сумма материальных расходов текущего месяца уменьшается налогоплательщиками на стоимость остатков товарно-материальных ценностей, переданных в производство, но не использованных на конец месяца.
Оценка таких товарно-материальных ценностей должна соответствовать их оценке при списании п. Действительно, как указанно в ответе ст. И если мы посмотрим текст п. Почему-то одно слово Департамент из текста НК РФ не учел, а именно в этом слове и состоит вся проблема.
Мы не включаем только те ТМЦ, которые не использованы в производстве; в том же случае, если материалы переданы в производство, то есть по ним сделана бухгалтерская запись Дт 20,23,25… - Кт 10, они автоматически включаются в расходы для исчисления ЕСХН ну конечно при условии их оплаты , поэтому остатки незавершенного производства ни коим образом не влияют на налогооблагаемую базу при исчислении ЕСХН.
В то же время нашей организацией для подтверждения данного ответа ведется арбитражный процесс по данному вопросу, и ответ скоро даст суд, что на мой взгляд, наиболее четко и правильно разрешит поставленную проблему. Решение Арбитражного суда смотрите в дальнейшем на нашем сайте, либо можете узнать по указанным телефонам. ООО с 1 января г. В течение г. Следует ли включать выручку от реализации части указанных фондов в доход от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции при применении п.
Доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав определяются в соответствии со ст. Поскольку выручка от реализации основных средств не является выручкой от реализации сельскохозяйственной продукции, то данная выручка не включается в доход от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции и продукции первичной переработки у сельскохозяйственного производителя, при этом она включается в общую сумму дохода от реализации товаров работ, услуг.
При переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей будут ли учтены в составе расходов:. Порядок определения и признания расходов, учитываемых при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу, установлен ст.
Так, согласно п. Они должны быть фактически произведены, подтверждены документально и направлены на получение дохода. Поэтому расходы на приобретение основных средств, переведенных на консервацию до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, при определении налоговой базы по этому налогу не должны учитываться.
Если основные средства, переведенные на консервацию, были приобретены организацией в ходе применения специального режима, то на стоимость их приобретения за вычетом части, относящейся к периоду эксплуатации основных средств, следует увеличить доходы, учитываемые при налогообложении.
Это относится и к стоимости товарно-материальных ценностей, приобретенных организацией у индивидуальных предпринимателей. В связи с этим стоимость сырья и материалов, приобретенных для производства кормов только для собственного потребления, учитывается в части, относящейся к произведенным и использованным для кормления птицы кормам. Все остальные расходы, не относящиеся к материальным расходам, учитываются в полной сумме в отчетном периоде их фактической оплаты.
При этом сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в том числе начисленных на премии, не учитываемые в составе расходов на оплату труда, учитывается в составе расходов на основании пп.
Могут ли организации, применяющие систему налогообложения в виде единого налога для сельскохозяйственных товаропроизводителей ЕСХН , при определении расходов на аудиторские услуги в соответствии с пп. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации рассмотрел письмо по вопросу применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единого сельскохозяйственного налога и сообщает следующее:. На основании пп. Поэтому организации, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, не являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость при осуществлении операций по реализации товаров работ, услуг на территории Российской Федерации и, соответственно, такие операции налогом на добавленную стоимость не облагаются.
Таким образом, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по основным средствам, используемым организациями, уплачивающими единый сельскохозяйственный налог, при осуществлении операций по реализации товаров работ, услуг , не подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, вычету не подлежат. Пунктом 8 ст. Так, на основании п. Учитывая изложенное, не подлежащие вычету суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по основным средствам, используемым организациями, уплачивающими единый сельскохозяйственный налог, включаются в первоначальную стоимость приобретенных основных средств.
Можно ли включить в расходы, уменьшающие доходы, стоимость материалов, приобретенных и оплаченных до 1 января г. Статьей Дата осуществления материальных расходов к которым относятся, в частности, расходы на приобретение материалов при использовании метода начисления в целях общего режима налогообложения и в целях бухгалтерского учета, ведущегося предприятием до перехода на ЕСХН, определяется одинаково как дата передачи в производство сырья и материалов.
Исходя из изложенного на основании пп. Можно ли включать в расходы затраты непроизводственной сферы оплата обедов в столовой, оплата услуг банка? При определении объекта налогообложения налогоплательщики ЕСХН уменьшают полученные ими доходы на расходы, соответствующие критериям, указанным в п. Среди поименованных в п. Перечень указанных в ст. Включаются ли в доходы денежные средства, полученные по краткосрочным и инвестиционным кредитам?
Крестьянское хозяйство образовано в г.
(звонок бесплатный)
Как учесть расходы, если основное средство было куплено в рассрочку
Отражение в бухгалтерском и налоговом учете ОС купленных в валюте с валютного счета у иностранного поставщика, который не входит в таможенный союз. В дальнейшем перерасчет стоимости объекта не производите. В налоговом учете расходы на приобретение основных средств учитываются после их фактической оплаты, при этом перерасчет расходов на приобретение основных средств в рубли следует производить по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату их фактической оплаты. Расходы при ЕСХН нужно учитывать равными долями в течении налогового периода. В какой момент в бухучете стоимость основного средства нужно пересчитать в рубли.
Бухгалтерская справка-расчет 99 01 Списана остаточная стоимость незастрахованных объектов основных средств. Договор страхования, Выписка банка по расчетному счету. Кроме того, по дебету счета 91 отражают все расходы, связанные с выбытием основных средств, а по кредиту - все поступления, связанные с выбытием основных средств выручка от продажи объектов, стоимость материалов, лома, утиля, полученных при ликвидации объектов, и др. Для того чтобы включить в расходы стоимость ОС, приобретенного в период применения УСН, оно должно быть оплачено, введено в эксплуатацию и использоваться для извлечения дохода. Указывает квартал за который списываете затраты за основные средства.
Как ИП отразить покупку компьютера?
Списание ОС, приобретенных с рассрочкой платежа. Однако это не значит, что объекты ОС можно игнорировать. Дело в том, что остаточная стоимость основных средств важна как критерий, позволяющий перейти на УСН и применять именно этот спецрежим. На это обратил внимание Минфин России в своем письме от Напомним, что порог остаточной стоимости ОС, при превышении которого применение упрощенки невозможно, устанавливается в подп. С года он составляет млн руб. Рассчитывается показатель остаточной стоимости по данным бухгалтерского учета.
Реализация объекта основных средств при ЕСХН
В такой ситуации разработчик не имеет права предоставлять компьютерную программу в пользование другим лицам, а организация не имеет права распоряжаться компьютерной программой способом, иным, чем использовать ее в своей деятельности. Однако программа может использоваться и по простой неисключительной лицензии. Тогда за первоначальным обладателем программы сохраняется право заключать лицензионные договоры и с другими организациями. Такой порядок следует из статей и Гражданского кодекса РФ. Форма договора Как правило, лицензионный договор заключается в письменной форме п.
Правда, это касается только тех объектов, которые используются в предпринимательской деятельности хозяйства. Отметим, что в состав расходов на приобретение объектов недвижимости включаются затраты, связанные с их государственной регистрацией. А вот проценты, уплачиваемые за предоставленные кредиты на приобретение объектов, отражаются отдельно подп.
Бухучет основных средств при УСН
Сроки сдачи отчетности в году при УСН. Объекты налогообложения УСН. Но это не так просто — учесть можно только расходы на то имущество, которое считается амортизируемым, согласно правилам Налогового кодекса. Также важен момент его приобретения — до перехода на УСН или после.
Если основные средства куплены в рассрочку, то нужно особым образом учитывать расходы на покупку расходов при УСН. Основное средство, купленное в рассрочку, вы будете оплачивать частями. Но для бухучета порядок оплаты не важен. Получив документ, подтверждающий передачу вам имущества акт приема-передачи, товарную накладную, универсальный передаточный акт и т. Приходуйте его по полной стоимости, которая указана в договоре купли-продажи с учетом НДС, если такой налог выделен п. Для этого сделайте проводки:.
Налог на имущество: обойдемся без отчетности?
Минфин России пришел к выводу, что выручка от реализации основного средства учитывается в общем объеме доходов компании при определении статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя. Однако у судов на этот счет иное мнение. Применять ЕСХН могут организации и предприниматели далее - компании , признаваемые сельскохозяйственными товаропроизводителями п. Если это условие не выполняется, компания считается утратившей право на применение ЕСХН с начала года, в котором выявлено несоответствие. Ограничения по объему дохода от реализации сельскохозяйственной продукции и от оказания услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям определяются исходя из всех осуществляемых налогоплательщиком видов деятельности п.
Д анный материал был использован при разработке подсистемы расчета единого сельскохозяйственного налога в рамках иинформационной системы АдептИС: Бухгалтерский и оперативный учёт для сельскохозяйственных организаций для "1С: Бухгалтерия 7. Отражаются ли полученные субсидии в доходах при исчислении сельхозналога? Cогласно п. При определении объекта налогообложения организациями не учитываются доходы, предусмотренные ст.
Чтобы не извлекать деньги из оборота, компании предпочитают приобретать дорогостоящие основные средства с рассрочкой платежа. У бухгалтера при учете таких ОС возникает вопрос: когда можно включать их стоимость в состав расходов? Проблема учета основных средств, купленных в рассрочку, прежде всего касается фирм, перешедших на УСН. Упрощенцам при покупке имущества в рассрочку Минфин рекомендует списывать на расходы затраты на приобретение основных средств только после того, как они полностью оплачены в соответствии с пунктом 2 статьи
При покупке основных средств для бизнеса их стоимость необходимо грамотно учитывать в расходах. Это важно для правильного формирования налоговой базы. Порядок налогового учета этих сумм зависит от момента покупки имущества, его стоимости и срока службы. Мы расскажем о правилах списания расходов на покупку основных средств на упрощенке.
Компенсации приобретателям жилья г. Выплаты на детей до 3 лет с года 3. Льготы на имущество для многодетных семей в г. Повышение пенсий сверх прожиточного минимума с года 5. Защита социальных выплат от взысканий в году 6.
Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. С 1 января года меняется порядок сдачи расчетов и деклараций по налогу на имущество. Изменения трудно назвать эпохальными.
Однако не всегда есть возможность оплатить сразу всю покупку. Например, при приобретении дорогостоящих объектов основных средств между заключением договора с продавцом и окончательной оплатой может пройти достаточно много времени. Предлагаем разобраться, как учитывать расходы на покупку основного средства, если оно приобретено в рассрочку.
